Zaměstnanecké benefity na zdraví v roce 2025: Vyšší limit a nové možnosti

Rok 2025 přináší novinky pro zaměstnavatele i zaměstnance v oblasti zaměstnaneckých benefitů, konkrétně těch zaměřených na podporu zdraví. Zvýšení daňově osvobozených limitů znamená širší možnosti, jak podpořit své zaměstnance a zároveň splnit zákonné podmínky.

Benefity na zdraví: Co je nového?

Se začátkem roku 2025 vstoupila v platnost novela zákona o zaměstnanosti, která zásadně mění pravidla zaměstnaneckých benefitů. Mezi hlavní změny patří:

Vyšší limit pro benefity na zdraví zaměstnanců – nově až do výše průměrné mzdy vyhlášené pro rok 2025 (46 557 Kč).

Oddělení limitů na benefity na zdraví od ostatních benefitů – ostatní benefity (včetně volnočasových aktivit nebo kulturních možností) zůstávají osvobozeny od daně z příjmů do poloviny průměrné mzdy (23 278 Kč).

Pokud zaměstnavatel využije maximum, může zaměstnanec získat celkový daňově osvobozený příjem ve výši až 69 835 Kč (46 557 Kč na benefity na zdraví + 23 278 Kč na ostatní benefity).

Jak poskytovat benefity správně?

Aby mohly být benefity na zdraví i ostatní benefity osvobozeny od daně z příjmů, musejí být splněny následující podmínky:

Benefity musí být hrazeny například z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku po zdanění nebo na vrub nákladů, které nejsou daňově uznatelné.

Benefity musí být poskytnuty nepeněžní formou – zaměstnanec nesmí obdržet peníze, ale pouze konkrétní zboží či služby.

Při nesplnění těchto podmínek se benefity považují za zdanitelný příjem podléhající sociálnímu i zdravotnímu pojištění.

Nový způsob sledování benefitů

Rok 2025 přináší povinnost sledovat dva samostatné limity:

• Limity na benefity na zdraví (průměrná mzda)
• Limity na ostatní benefity (polovina průměrné mzdy)

Příklad situace může vypadat takto:

Zaměstnanec obdrží od zaměstnavatele poukaz na rekreaci za 20 000 Kč, vstupenky do divadla za 3 000 Kč, permanentku na fotbalová utkání za 2 000 Kč, očkování proti žloutence za 1 500 Kč a vitamíny z lékárny za 800 Kč.

Celkem benefity činí 27 300 Kč, z toho:

Na zdraví (očkování + vitamíny): 2 300 Kč

Ostatní benefity: 25 000 Kč

V tomto případě došlo k překročení limitu pro ostatní benefity (23 278 Kč). Částka nad tento limit (1 722 Kč) bude zaměstnanci zdaněna a podléhá sociálnímu i zdravotnímu pojištění.

Co všechno spadá pod benefity na zdraví?

Okruh zdravotních benefitů je poměrně široký. Patří sem například:

Preventivní lékařské prohlídky (nad rámec zákonem stanovených povinností).

Očkování zaměstnanců proti chřipce, žloutence a jiným nemocem.

Vitamíny, léky (včetně doplatků na lékařský předpis) a přípravky na podporu imunity.

Lázeňské pobyty, rehabilitace a další zdravotnické služby v registrovaných zdravotnických zařízeních.

Psychologické poradenství pro zaměstnance ve složitých životních situacích.

Zdravotnické prostředky (např. dioptrické brýle, ortopedická obuv, ale pouze na lékařský předpis).

Benefity na zdraví jsou nyní navíc daňově podpořeny vyšším limitem, což výrazně motivuje zaměstnavatele, aby se na tuto kategorii zaměřili a podpořili tak zdraví svých zaměstnanců.

Na co si dát pozor při poskytování zdravotních benefitů

Při poskytování benefitů na zdraví musí zaměstnavatel postupovat v souladu s § 6 odst. 9 písm. d) zákona o daních z příjmů. A to především:

Nepeněžní plnění – zaměstnanec dostává službu nebo zboží, nikoli hotovost.

Zboží nebo služby musí být zakoupeny od zdravotnických zařízení, která jsou registrována v Národním registru poskytovatelů zdravotních služeb (NR PZS). Pokud takové zboží není pořízeno přímo u registrovaného poskytovatele, musí být vydáno na lékařský předpis.

Správné vedení záznamů – benefity musí být evidovány na mzdových listech zaměstnance, a to odděleně pro každý měsíc a limity (zdraví x ostatní benefity).

Závěr: Benefity jako investice do zaměstnanců

Zaměstnanecké benefity zaměřené na zdraví přinášejí nejen možnost daňového zvýhodnění, ale zároveň dávají zaměstnavatelům příležitost podporovat pracovní pohodu svých zaměstnanců. Rok 2025 nabízí širší možnosti v této oblasti díky navýšení limitu pro benefity na zdraví a větší flexibilitě v jejich poskytování.

Pokud jste zaměstnavatel či odpovědný za mzdovou agendu, stojí za to se blíže zaměřit na správné nastavení mzdových procesů a využití této nové legislativy. Péče o zdraví zaměstnanců je způsob, jak nejen splnit daňové výhody, ale především posílit loajalitu a spokojenost vašich lidí. Zdravý tým je totiž základem každého úspěchu.

Autor: Gabriela Tilšar, DiS.