Nová povinnost hlásit kontaktní osobu podle AML zákona

Od 30. prosince 2024 vstoupila v platnost novela zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, známého jako AML zákon. Tato legislativní novinka přináší povinnost tzv. povinných osob, mezi které patří například účetní a daňoví poradci, nahlásit tzv. kontaktní osobu.

Účetní je povinnou osobou ve smyslu § 2 odst. 1 písm. e) zákona, tedy osobou, která je oprávněna poskytovat živnostenské služby v oblasti účetního poradenství, vedení účetnictví a daňové evidence podle živnostenského zákona.

Kdy začíná platit povinnost hlásit kontaktní osobu?

I když novela zákona již vstoupila v platnost, praktická povinnost začne platit až od 1. února 2025, kdy nabývá účinnosti vyhláška Ministerstva financí, která stanovuje formát a strukturu podání oznámení. O tomto formátu bude Ministerstvo financí informovat prostřednictvím datových schránek.

Do kdy je třeba oznámení provést?

Kontaktní osobu musí účetní oznámit do 30 dní od účinnosti vyhlášky, tj. nejpozději do 3. března 2025. K tomuto účelu bude dostupný interaktivní formulář, který najdete na stránkách FAÚ (https://formulare.fau.gov.cz/). Tento formulář bude možné rovnou odeslat prostřednictvím datové schránky.

Co musí povinná osoba oznámit?

Účetní nebo jiná povinná osoba musí FAÚ (Finančně analytický úřad) prostřednictvím datové schránky nahlásit:

• Jméno kontaktní osoby,
• Pracovní zařazení kontaktní osoby,
• Údaje pro spojení (telefonický i elektronický kontakt),
• Časovou dostupnost kontaktní osoby,
• Typ povinné osoby podle § 2 odst. 1 AML zákona.

Pokud povinná osoba zjistí změny, například ve vztahu ke kontaktním údajům, je nyní povinna tyto změny nahlásit do 15 dní.

Jak určit kontaktní osobu?

Pokud je povinná osoba fyzickou osobou (např. samostatně působící účetní) a její činnost není rozsáhlá, může jako kontaktní osobu určit sama sebe. V ostatních případech se obvykle jedná o zaměstnance nebo člena statutárního orgánu, který bude odpovědný za komunikaci s FAÚ.

Kontaktní osoba bude mít na starosti nepřerušenou spolupráci s FAÚ během provozní doby povinné osoby, tedy v době, kdy daná osoba uskutečňuje obchody.

Co je oznamovací povinnost?

Oznamovací povinnost souvisí mimo jiné s identifikací tzv. podezřelých obchodů. Povinná osoba má za úkol neprodleně ohlásit FAÚ každý podezřelý obchod, který zjistí při své činnosti. Oznámení probíhá prostřednictvím datové schránky, případně interaktivního formuláře.

Proč je zavedení kontaktních osob důležité?

Novela reaguje na nedostatky současné právní úpravy, která komplikuje rychlý a efektivní postup při šetření podezřelých obchodů. Povinnost hlásit kontaktní osoby zajišťuje:

Přehled o povinných osobách – Stát dosud nemá ucelení informace o subjektech vystavených rizikům praní špinavých peněz. Tento krok umožní FAÚ efektivně identifikovat subjekty v jednotlivých sektorech.

Zjednodušení komunikace – Povinnost kontaktních osob přispívá k rychlejší a efektivnější spolupráci mezi FAÚ a povinnými osobami, což podpoří šetření podezřelých transakcí.

Aktualizaci údajů – Stanovení lhůty 15 dnů na hlášení změn zajišťuje, že FAÚ bude mít aktuální informace, což významně podporuje jeho operativní činnost.

Závěr

Pokud jste účetní nebo jinou povinnou osobou dle AML zákona, zpozorněte. Do 1. února 2025 není třeba plnit žádné úkony související s hlášením kontaktní osoby. Po tomto datu však budete mít 30 dní na nahlášení kontaktní osoby. Následně bude nutné dbát na průběžné aktualizace údajů a hlásit jejich změny do 15 dnů.

Novela přináší jasný rámec pro efektivní šetření rizikových aktivit. Z mého pohledu tento krok přispěje k lepší kontrole plnění povinností jednotlivých subjektů a usnadní komunikaci mezi státem a povinnými osobami.

Více se dozvíte na našich vybraných kurzech. Těšíme se na VÁS.

Autor: Gabriela Tilšar, DiS.