Bohatá úroda rajčat, okurek, cuket, jablek nebo dalšího ovoce a zeleniny může snadno přesáhnout spotřebu jedné domácnosti. Prodej přebytků ze zahrady je proto pro mnoho lidí příjemným způsobem, jak vlastní úrodu využít a zároveň si něco přivydělat.
S prodejem ale přichází otázky: Musím příjem zdanit? Potřebuji živnostenské oprávnění? A kde je hranice mezi několika prodanými bedýnkami rajčat a skutečným podnikáním?
Pojďme se podívat na základní pravidla platná v roce 2025.
Dobrou zprávou je, že samotný prodej přebytků ze zahrady automaticky neznamená, že si musíte založit živnost.
Podle § 3 živnostenského zákona není živností prodej nezpracovaných rostlinných a živočišných výrobků z vlastní drobné pěstitelské a chovatelské činnosti fyzickými osobami.
Pokud tedy prodáváte například vlastní rajčata, okurky, cukety, jablka nebo další nezpracované výpěstky z vlastní drobné pěstitelské činnosti, živnostenský zákon tuto činnost výslovně vyjímá z režimu živnosti.
Přesné znění můžete najít v zákoně č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání.
To ale neznamená, že lze bez dalších povinností provozovat zemědělskou výrobu v jakémkoli rozsahu.
Pokud se z občasného využití vlastní úrody stane soustavná a samostatná činnost provozovaná za účelem dosažení zisku, je potřeba posoudit také pravidla zemědělského podnikání a další související povinnosti.
Rozhodující proto není pouze to, zda něco prodáváte jednou nebo několikrát, ale především skutečný charakter a rozsah činnosti.
Z daňového hlediska může příležitostný prodej přebytků ze zahrady spadat mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů.
Mezi ně zákon zahrnuje také příjmy z příležitostných činností a příjmy ze zemědělské výroby, pokud nejsou provozovány podnikatelem.
Pokud úhrn příjmů spadajících do příslušného druhu ostatního příjmu za zdaňovací období nepřesáhne 50 000 Kč, může být při splnění zákonných podmínek tento příjem od daně osvobozen.
Podrobnější informace k ostatním příjmům najdete přímo na stránkách Finanční správy ČR – Ostatní příjmy podle § 10.
Tady je důležité rozlišovat dvě věci.
Jednou otázkou je, zda je konkrétní příjem podle § 10 osvobozen od daně. Druhou je obecná povinnost podat daňové přiznání, která závisí také na dalších příjmech konkrétního člověka.
Nelze tedy obecně říci, že každý, kdo prodá vlastní úrodu za více než 50 000 Kč, automaticky postupuje úplně stejně. Vždy je potřeba posoudit celkovou daňovou situaci poplatníka.
Představme si, že máte vlastní zahradu a v jednom roce se vám urodí mnohem více cuket, než dokážete sami spotřebovat.
Část rozdáte rodině a známým a zbývající úrodu se rozhodnete příležitostně prodat. Za rok tak získáte například 20 000 Kč.
Pokud jde skutečně o příjem z vlastní drobné pěstitelské činnosti a jsou splněny podmínky § 10 zákona o daních z příjmů, nachází se takový příjem pod hranicí 50 000 Kč pro osvobození příslušného druhu ostatního příjmu.
Jiná situace může nastat, pokud začnete zemědělskou výrobu provozovat soustavně jako podnikatelskou činnost. Pak už je potřeba posuzovat pravidla pro podnikání, evidenci příjmů, daně a případně také zdravotní a sociální pojištění.
Pokud už příjem osvobozený není a spadá do zdanění podle § 10, zákon umožňuje proti příjmům uplatnit příslušné výdaje.
U příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství umožňuje zákon za stanovených podmínek využít také výdaje ve výši 80 % z příjmů, maximálně však v zákonem stanovené výši.
Při použití tohoto způsobu je zároveň nutné vést záznamy o příjmech.
Aktuální pravidla a přehled výdajů zveřejňuje Finanční správa České republiky.
I při drobném prodeji přebytků ze zahrady je rozumné mít alespoň jednoduchý přehled o tom, kolik jste během roku skutečně utržili.
Pokud se prodej postupně rozrůstá, evidujte si příjmy a základní informace o jednotlivých prodejích. Snadněji pak zjistíte, zda se stále pohybujete v režimu příležitostného příjmu, nebo už je vhodné řešit další daňové či podnikatelské povinnosti.
A pokud si nejste jistí, zda konkrétní situace splňuje podmínky osvobození nebo už jde o podnikatelskou činnost, je bezpečnější konkrétní případ konzultovat s účetním nebo daňovým poradcem.
Úspěšný prodej vlastní produkce může být také prvním krokem k vlastnímu podnikání.
S jeho rozvojem ale přicházejí témata jako evidence příjmů a výdajů, daně, účetnictví, cenotvorba nebo další zákonné povinnosti.
Ve Vzdělání pro vás pomáháme lidem získat praktické znalosti využitelné při zaměstnání i vlastním podnikání.
Pokud chcete lépe porozumět ekonomické stránce podnikání, můžete využít například náš online kurz Účetnictví a daňová evidence s využitím výpočetní techniky.
Pro hlubší orientaci v daňové problematice se můžete podívat také na naši nabídku kurzů zaměřených na daně.
Podnikatelům a firmám nabízíme rovněž firemní vzdělávání a školení na míru, jehož obsah lze přizpůsobit konkrétním potřebám firmy nebo podnikatele.
Prodej přebytků ze zahrady může být příjemným způsobem, jak využít nadbytečnou úrodu a současně si něco přivydělat.
Prodej nezpracovaných výrobků z vlastní drobné pěstitelské činnosti fyzickou osobou není podle živnostenského zákona živností. Z pohledu daně z příjmů může příležitostný prodej spadat mezi ostatní příjmy podle § 10 a při splnění podmínek může být do zákonného limitu 50 000 Kč za zdaňovací období osvobozen od daně.
Pokud ale činnost nabývá většího a soustavného rozsahu, je vhodné ověřit, zda už nevznikají další povinnosti související se zemědělským podnikáním a daněmi.
Znalost základních pravidel vám může ušetřit nejen peníze, ale také nepříjemnosti při případné komunikaci s úřady.
Nová pravidla od RRTV pro všechny, kdo tvoří obsah online Pokud jste tvůrce videí na YouTube, TikToku, Instagramu nebo jiné
Rekvalifikační kurzy od Vzdělání pro Vás Změna profese je v dnešní době častým krokem, ať už kvůli novým technologiím, změnám
V dnešním digitálně orientovaném podnikatelském prostředí představuje archivace dokladů více než jen pouhou administrativní povinnost. Správné uchovávání dokumentů může ušetřit
